[비즈한국] Kontroversi semakin memanas menjelang sekitar 4 bulan penerapan pajak aset kripto. Meskipun ada perdebatan, pemerintah tetap bersikukuh untuk menerapkan pajak tersebut pada Januari 2027. Namun, pihak industri menuntut peninjauan kembali dengan alasan bahwa kriteria penghitungan pendapatan per jenis transaksi belum jelas, dan sistem komputerisasi untuk menghubungkan Layanan Pajak Nasional (NTS) dengan penyedia layanan aset kripto belum tersedia. Selain itu, muncul kritik bahwa kebijakan ini tidak adil jika dibandingkan dengan investasi keuangan umum. Di tengah pengajuan rancangan undang-undang oleh partai oposisi untuk menunda waktu penerapan pajak, perhatian kini tertuju pada apakah pajak aset kripto akan diberlakukan sesuai jadwal.
Berdasarkan UU Pajak Penghasilan yang telah direvisi, mulai 1 Januari 2027, pendapatan aset kripto yang berasal dari transfer atau penyewaan akan dikenakan pajak terpisah sebagai pendapatan lain-lain. Jumlah potongan dasar adalah 2,5 juta won per tahun, dan laba bersih yang melebihi jumlah tersebut akan dikenakan total tarif pajak 22%, termasuk 20% pajak penghasilan dan 2% pajak penghasilan daerah. Laba bersih dihitung dengan mengurangkan kerugian yang terjadi selama setahun dan biaya yang timbul dalam proses transaksi dari total keuntungan yang diperoleh. Pengguna bursa luar negeri pun tetap menjadi objek pajak jika memiliki domisili di dalam negeri.
Pajak ini sebenarnya telah ditunda tiga kali, yakni pada tahun 2021, 2022, dan 2024, namun penolakan terus berlanjut. Baru-baru ini, Asosiasi Bursa Aset Digital (DAXA), yang terdiri dari 5 bursa berbasis mata uang won (Upbit, Bithumb, Korbit, Coinone, dan Gopax), telah menyiapkan pendapat industri mengenai perpajakan pendapatan aset kripto. Diketahui bahwa pendapat tersebut berisi permintaan untuk meninjau kembali waktu pelaksanaan dengan alasan kurangnya infrastruktur penyedia layanan aset kripto, metode penghitungan nilai perolehan, kesulitan pertukaran informasi dengan bursa luar negeri, dan ketidakjelasan kriteria waktu pengenaan pajak.
Kekhawatiran serupa juga muncul dalam diskusi sistem perpajakan aset kripto yang diselenggarakan oleh partai berkuasa pada 3 September lalu. Anggota Majelis Nasional dari Partai Demokrat, Moon Jin-seok, yang memimpin diskusi tersebut, dalam sambutannya mengatakan, “Meski sudah ditunda berkali-kali, muncul penilaian bahwa belum ada peningkatan signifikan pada infrastruktur atau sistem perpajakan praktis di lapangan yang selama ini dikritik.” Ia menambahkan, “Itulah alasan mengapa perbedaan pendapat mengenai urgensi pajak, pandangan kehati-hatian, waktu pelaksanaan, dan detail teknis masih terus berlangsung.” Di saat pemerintah bersikeras mendorong perpajakan meski ditolak industri, suara yang meminta perbaikan pun muncul bahkan dari partai pendukung pemerintah.
Profesor Park Jong-soo dari Fakultas Hukum Universitas Korea (Ketua Asosiasi Hukum Pajak Korea), yang menjadi pembicara dalam diskusi tersebut, menilai bahwa UU Pajak Penghasilan yang berlaku saat ini sulit untuk menangkap atau menghitung pendapatan secara akurat berdasarkan jenis transaksi aset kripto. Profesor Park menekankan bahwa sistem perpajakan aset kripto perlu dirancang ulang, dengan menyatakan, “Persyaratan perpajakan harus ditinjau kembali berdasarkan fungsi transaksi, bukan berdasarkan aset. Sebelum regulasi ini diterapkan, harus dirumuskan secara konkret kapan dan bagaimana kriteria perpajakan per jenis transaksi akan ditentukan.”
Jenis transaksi aset kripto secara garis besar dibagi menjadi △jual-beli/pertukaran/pembayaran, △penambangan (melakukan kalkulasi), △staking, △lending (pinjaman), △penyimpanan (deposit), △penyediaan likuiditas (pembayaran biaya sebagai imbalan deposit aset), △airdrop (distribusi berbasis acara), dan △hard fork (pemberian koin baru setelah perubahan jaringan). Cara perolehan keuntungan pun berbeda-beda, mulai dari realisasi kenaikan harga, komisi imbalan blok, pembagian keuntungan operasional, biaya transaksi, hingga imbalan kontrak, tergantung pada jenis transaksinya.
Profesor Park menilai bahwa airdrop dan hard fork dalam hal ini tidak termasuk dalam kategori transfer atau penyewaan menurut UU Pajak Penghasilan. Selain itu, ia mencatat sulit untuk menerapkan pajak secara kolektif sebagai pendapatan lain-lain karena kriteria untuk metode penambangan pada tahap penerimaan, staking pada jenis transaksi, dan penyediaan likuiditas pada klasifikasi pendapatan masih belum jelas.
Masalah keadilan juga disorot karena beban pajak investasi aset kripto dianggap lebih berat dibandingkan investasi keuangan umum. Dengan dihapusnya pajak pendapatan investasi keuangan, transaksi saham domestik yang terdaftar pada prinsipnya bebas pajak. Pajak keuntungan modal hanya dikenakan pada transaksi saham luar negeri, derivatif, atau pemegang saham utama perusahaan yang terdaftar di dalam negeri. Namun, dalam kasus aset kripto, siapa pun yang memiliki laba bersih di atas 2,5 juta won akan dikenakan pajak tanpa memandang besaran investasinya, sehingga investor skala kecil pun akan terbebani pajak.
Pengecualian kerugian aset kripto dari skema pengurangan akumulasi (carry-over deduction) juga menjadi kontroversi. Mengingat aset kripto memiliki volatilitas tinggi dan seringkali investor "terjebak" dalam jangka panjang saat pasar lesu, sangat tidak adil jika seseorang tetap harus membayar pajak saat keuntungan tahunan melebihi 2,5 juta won, padahal secara keseluruhan ia mungkin mengalami kerugian investasi. Sebagai contoh, jika investasi 20 juta won turun menjadi 10 juta won, lalu tahun berikutnya harga naik hingga 13 juta won, investor tersebut secara riil masih rugi 7 juta won, namun tetap harus membayar pajak atas 500 ribu won (keuntungan 3 juta won dikurangi potongan dasar 2,5 juta won).
Pengecualian pengurangan akumulasi kerugian juga merupakan kriteria yang saat ini diterapkan pada investasi saham. Namun, karena dulu saat memperkenalkan pajak investasi keuangan (financial investment tax) terdapat manfaat berupa izin akumulasi kerugian selama 5 tahun, industri aset kripto menuntut kondisi yang sama.
Sementara itu, penyedia layanan aset kripto merasa khawatir dengan masalah praktis seperti kekurangan tenaga kerja dan infrastruktur karena waktu persiapan yang semakin menipis. Karena belum ada sistem komputerisasi standar yang menghubungkan NTS dengan penyedia layanan aset kripto, sistem tersebut harus segera dibangun, namun setiap penyedia layanan memiliki struktur data yang berbeda dan kompleks, sehingga masing-masing harus merespons secara mandiri.
Seorang pejabat perusahaan aset kripto mengungkapkan kekhawatirannya, “Bahkan jika sistem integrasi dengan NTS dibangun hingga akhir tahun, waktu pengujian tetap diperlukan. Kami harus mencari masalah dan memperbaikinya melalui tes, namun secara realistis sulit untuk menyelesaikannya dalam waktu yang tersisa.” Ia menambahkan, “Teknologi standar dan sistem keuangan yang ada juga berbeda, sehingga diperlukan waktu untuk memastikan keamanan. Jika di kemudian hari muncul masalah, bukankah perusahaan yang akan dimintai pertanggungjawaban?”
Ia melanjutkan, “Ada kekhawatiran besar bahwa penerapan pajak akan menyebabkan investor keluar dan pasar aset kripto secara keseluruhan akan terkena dampak negatif. Likuiditas pasar aset kripto domestik akan turun.” Ia menegaskan, “Kami tidak menolak pajak, yang kami minta adalah menerapkannya pada waktu yang tepat sesuai dengan situasi dan tren pasar.”
Di sisi lain, partai oposisi telah mengajukan revisi UU Pajak Penghasilan untuk menunda pajak aset kripto. Pada 28 Agustus, anggota Majelis Nasional Kim Sang-hoon dari Partai Kekuatan Rakyat (People Power Party) dan lainnya mengajukan rancangan undang-undang untuk menunda waktu penerapan pajak aset kripto selama 2 tahun, dari 2027 menjadi 2029. Sebelumnya, pada 10 Agustus, anggota Majelis Nasional Jung Sung-kook dari partai yang sama dan lainnya juga mengajukan revisi sebagian UU Pajak Penghasilan untuk menunda waktu pengenaan pajak selama 3 tahun hingga 2030. Kedua rancangan undang-undang tersebut saat ini masih dalam tahap peninjauan oleh Komite Strategi dan Keuangan.