[비즈한국] Rencana revisi undang-undang perpajakan tahun 2025 dari pemerintah telah diserahkan ke Majelis Nasional. Revisi kali ini merupakan paket reformasi pajak pertama yang diumumkan oleh pemerintahan Lee Jae-myung, yang disusun dengan tiga tujuan utama: mendukung lompatan menjadi kekuatan ekonomi, menciptakan sistem pajak inklusif untuk stabilitas mata pencaharian rakyat, serta memperluas basis pendapatan pajak dan merasionalisasi sistem perpajakan. Pemerintah memproyeksikan tambahan pendapatan pajak lebih dari 8 triliun won dibandingkan tahun sebelumnya melalui reformasi ini. Revisi tersebut mencakup ketentuan untuk menggandakan tarif pajak pendidikan bagi perusahaan keuangan dan asuransi dengan pendapatan di atas 1 triliun won, yang menuai penolakan keras dari industri. Kekhawatiran bahwa perusahaan keuangan akan mengalihkan beban pajak tersebut kepada konsumen juga terus muncul.
Pada tanggal 3, paket reformasi pajak pertama pemerintahan Lee Jae-myung diserahkan ke sidang reguler Majelis Nasional. Pemerintah mengumumkan ‘Rencana Reformasi Pajak 2025’ pada 31 Juli dan mengesahkannya dalam rapat kabinet pada 26 Agustus. Revisi ini mencakup 13 undang-undang terkait (Undang-Undang Pokok Pajak Nasional, Undang-Undang Pemungutan Pajak Nasional, Undang-Undang Pembatasan Pajak Khusus, Undang-Undang Pajak Penghasilan, Undang-Undang Pajak Perusahaan, Undang-Undang Pajak Pendidikan, Undang-Undang Kepabeanan, dll.). Setelah melalui proses pembahasan dan pemungutan suara di Majelis Nasional serta disahkan dalam rapat paripurna, rencana revisi ini akan diajukan ke rapat kabinet sebelum diumumkan.
Pemerintahan Lee Jae-myung berharap dapat mengumpulkan tambahan pendapatan pajak sebesar 8,1672 triliun won melalui revisi hukum pajak ini. Sektor yang memberikan efek pendapatan pajak terbesar adalah pajak perusahaan (4,5815 triliun won) dan pajak transaksi sekuritas (2,3345 triliun won). Untuk pajak perusahaan, perubahannya dikembalikan ke level sebelum tahun 2022, sedangkan tarif pajak transaksi sekuritas dikembalikan ke level tahun 2023.
Hal yang menarik perhatian dalam revisi kali ini adalah kenaikan tarif pajak pendidikan yang dibayarkan oleh perusahaan keuangan dan asuransi. Hingga saat ini, tarif 0,5% dikenakan tanpa memandang jumlah pendapatan, namun dalam revisi ini, tarif 1% akan dikenakan pada jumlah pendapatan yang melebihi 1 triliun won. Jumlah pendapatan di sini mencakup penjualan serta pendapatan di luar operasional seperti dividen. Tarif yang dinaikkan tersebut akan berlaku mulai periode pajak setelah 1 Januari 2026.
Pajak pendidikan awalnya dibentuk sementara pada tahun 1981 untuk menyediakan dana pendidikan dengan tujuan menormalisasi pendidikan dan mengatasi masalah maraknya bimbingan belajar swasta, kemudian diubah menjadi pajak permanen pada tahun 1991. Industri keuangan dan asuransi dibebaskan dari PPN, dan pajak bisnis lembaga keuangan yang tadinya 1% dari penjualan diubah menjadi pajak pendidikan sebesar 0,5% dari penjualan. Sejak Januari 2024, penyedia layanan keuangan berbasis daring (perusahaan P2P) juga dimasukkan sebagai wajib pajak menurut Undang-Undang Pajak Pendidikan.
Menurut Layanan Pajak Nasional (NTS), selama lima tahun terakhir, pajak pendidikan yang dikumpulkan dari perusahaan keuangan dan asuransi telah melebihi 1 triliun won. Pada tahun 2023, jumlahnya tercatat sebesar 1,7504 triliun won. Setelah reformasi pajak, angka ini diperkirakan akan melonjak jauh melampaui 2 triliun won. Meskipun porsi pajak pendidikan dalam total pajak nasional tidak terlalu besar, lebih dari 20% dari total pajak pendidikan dibayar oleh industri keuangan dan asuransi.
Namun, kenaikan tarif pajak pertama dalam 45 tahun ini memicu perdebatan. Perusahaan keuangan yang harus membayar pajak dua kali lipat untuk pendapatan di atas 1 triliun won memprotesnya sebagai "bom pajak". Dalam proses pengumpulan pendapat sebelum undang-undang ditetapkan, perusahaan-perusahaan keuangan dilaporkan menentangnya dengan alasan peningkatan beban konsumen dan memburuknya profitabilitas. Seorang pejabat industri menyampaikan, "Setahu saya, daripada meminta penurunan tarif, mereka lebih mengusulkan peninjauan kembali basis kena pajak atau item pengurangan pajak."
Menanggapi penolakan tersebut, Kementerian Ekonomi dan Keuangan menjelaskan tujuan revisi pajak pendidikan, "Sejak pajak pendidikan diperkenalkan pada tahun 1981, tidak ada perubahan pada sistem perpajakan. Kami menaikkan tarif dengan mempertimbangkan tingkat pertumbuhan industri keuangan dan asuransi." Mereka menambahkan, "Mempertimbangkan kapasitas kemampuan menanggung beban, kami membatasi target penerapan hanya pada perusahaan keuangan dan asuransi berskala sangat besar dengan pendapatan melebihi 1 triliun won." Menurut Kementerian, total nilai tambah domestik industri keuangan dan asuransi telah meningkat pesat dari 1,8 triliun won pada tahun 1981 menjadi 138,5 triliun won pada tahun 2023. Terdapat sekitar 60 perusahaan keuangan dan asuransi skala sangat besar yang akan dikenakan tarif baru ini setelah revisi UU Pajak Pendidikan.
Yang terpenting, kekhawatiran bahwa beban pajak akan beralih kepada konsumen terus berlanjut. Ada kekhawatiran bahwa perusahaan keuangan mungkin menaikkan suku bunga pinjaman untuk mengalihkan beban kenaikan pajak kepada konsumen. Saat menghitung suku bunga pinjaman, bank menambahkan suku bunga dasar dan suku bunga tambahan, dan saat ini biaya pajak pendidikan sudah dimasukkan ke dalam komponen suku bunga tambahan dengan kedok biaya legal. Faktanya, Badan Pemeriksa Keuangan (BAI) setelah audit rutin terhadap Otoritas Pengawas Keuangan (FSS) pada tahun 2023 menunjukkan bahwa, "Struktur di mana bank memasukkan biaya legal seperti pajak pendidikan ke dalam suku bunga tambahan adalah tidak wajar bagi konsumen."
Industri asuransi mengemukakan kemungkinan memburuknya stabilitas keuangan dan kenaikan premi asuransi. Tidak seperti bank, perusahaan asuransi menggunakan premi risiko sebagai basis pajak, yang artinya semakin terakumulasi pendapatan asuransi, semakin besar beban pajaknya, sehingga ada kemungkinan premi asuransi akan naik. Seorang pejabat industri asuransi mengatakan, "Jika kenaikan pajak pendidikan menyebabkan peningkatan kewajiban asuransi, stabilitas keuangan bisa memburuk," dan menambahkan, "Memburuknya indikator stabilitas keuangan juga dapat berdampak tidak langsung pada premi asuransi."
Oleh karena itu, Kementerian Ekonomi dan Keuangan sedang meninjau langkah-langkah untuk menurunkan beban bunga pinjaman melalui Keputusan Presiden UU Pajak Pendidikan. Dalam UU Pajak Pendidikan saat ini, pengecualian basis pajak ditetapkan sebagai: △objek pajak PPN △pendapatan internal/sementara △pendapatan dari tempat usaha di luar negeri. Kementerian telah mengajukan revisi peraturan yang menambahkan 'pendapatan bunga yang timbul dari pinjaman keuangan masyarakat kelas bawah' ke dalam daftar tersebut.
Namun, pengecualian ini dibatasi hanya untuk keuangan masyarakat kelas bawah, yang berfokus pada penurunan beban bunga bagi kelompok rentan. Meskipun ada prediksi bahwa kriteria perpajakan akan dilonggarkan dengan mengeluarkan keuntungan dari perdagangan efek atau dividen yang diterima dari anak perusahaan, hal tersebut tidak termasuk dalam pengumuman saat ini.
Seorang pejabat Kementerian Ekonomi dan Keuangan menyatakan, "Kami masih dalam tahap meninjau item mana yang akan dicantumkan secara spesifik sebagai pengecualian basis pajak. Karena ada masukan dari industri mengenai keuntungan efek dan dividen, kami akan mempertimbangkan kepantasannya," dan menambahkan, "Biasanya, revisi peraturan pelaksana dilakukan pada akhir tahun atau awal tahun setelah revisi undang-undang."
Sementara itu, mengingat meningkatnya beban konsumen, muncul kritik bahwa subjek pembayar pajak harus ditentukan dengan tepat dalam undang-undang tersebut. Kim Deuk-ui, perwakilan dari Financial Justice Solidarity, menegaskan, "Karena pajak pendidikan dimasukkan ke dalam suku bunga pinjaman, kenaikan beban pajak berarti kenaikan suku bunga pinjaman," dan menekankan, "Prinsipnya adalah pajak harus dibayar oleh penerima manfaat. Undang-undang harus mencantumkan dengan jelas siapa yang membayar berapa banyak."