[비즈한국] Hasil gugatan ganti rugi akibat pemalsuan akuntansi berskala besar yang dilakukan Hanwha Ocean042660 (sebelumnya Daewoo Shipbuilding & Marine Engineering/DSME) kini mulai muncul di sektor keuangan. Pada 14 Agustus, Mahkamah Agung menguatkan putusan pengadilan tingkat pertama yang mengharuskan Hanwha Ocean membayar ganti rugi sebesar 44,2 miliar won kepada Layanan Pensiun Nasional (NPS). Dari jumlah tersebut, 14,7 miliar won ditanggung bersama oleh Hanwha Ocean dan firma akuntansi Deloitte Anjin. Pada hari yang sama, Hana Bank dan DB Financial Investment (sebelumnya DB Financial Investment) juga menerima hasil keputusan ganti rugi yang telah berkekuatan hukum tetap. Dengan dimulainya putusan Mahkamah Agung atas gugatan pemegang obligasi terkait pemalsuan akuntansi yang dipelopori oleh NPS, perhatian kini tertuju pada total kompensasi yang harus dibayarkan oleh Hanwha Ocean.
Pada 14 Agustus, Divisi Sipil ke-3 Mahkamah Agung menguatkan putusan pengadilan tingkat pertama yang memenangkan sebagian gugatan ganti rugi yang diajukan oleh Hana Bank dan DB Financial Investment terhadap Hanwha Ocean serta firma akuntansi Deloitte Anjin. Baik Hana Bank maupun DB Financial Investment mengalami kerugian karena membeli surat utang jangka pendek (commercial paper) yang diterbitkan oleh DSME pada tahun 2015 dengan harga lebih tinggi dari harga wajar akibat pemalsuan akuntansi tersebut. Hana Bank mengajukan gugatan pada Agustus 2017, sementara DB Financial Investment mengajukannya pada Juni 2018 terhadap Hanwha Ocean dan Deloitte Anjin.
Skandal pemalsuan akuntansi DSME adalah peristiwa di mana perusahaan tersebut memanipulasi laporan keuangan tahun buku 2012-2014 untuk menutupi kerugian sebesar 2 triliun won. Kasus ini terungkap ke publik melalui laporan media pada Juli 2015. Pada tahun 2017, sanksi dijatuhkan berupa hukuman pidana bagi pejabat DSME yang bersekongkol dalam pemalsuan, serta denda dan penangguhan operasional dari otoritas keuangan. Karena harga saham DSME anjlok akibat peristiwa ini, pemegang saham, institusi, dan investor mengalami kerugian besar. Firma akuntansi Deloitte Anjin, yang bertindak sebagai auditor saat pemalsuan terjadi, juga tidak bisa lepas dari tanggung jawab. DSME diakuisisi oleh Hanwha Group pada Mei 2023 dan mengubah namanya menjadi Hanwha Ocean.
Hana Bank membeli surat utang jangka pendek senilai 9 miliar won yang diterbitkan oleh DSME pada April 2015. Karena DSME menerbitkan surat utang tersebut berdasarkan peringkat kredit yang dinilai dari laporan keuangan palsu, Hana Bank membeli surat utang tersebut lebih mahal dari nilai aslinya.
Dalam gugatannya, Hana Bank menyatakan, "Jika kami mengetahui adanya kecurangan akuntansi, kami tidak akan membeli surat utang tersebut. Kami membeli surat utang itu dengan percaya pada laporan bisnis, namun setelah kecurangan terungkap, kami tidak dapat menerima pelunasan." Mereka menambahkan, "Jika tidak ada pemalsuan akuntansi, kami seharusnya bisa mendapatkan surat utang DSME di harga sekitar 6,9 miliar won, namun kami membelinya di harga 9 miliar won, sehingga kami menderita kerugian sekitar 2,1 miliar won."
Pengadilan tingkat pertama mengakui klaim kerugian Hana Bank dengan menyatakan, "Isi laporan audit yang gagal mengungkap pemalsuan akuntansi memengaruhi penentuan nilai surat utang sehingga menyebabkan harga terbentuk secara tidak wajar, dan pembeli menderita kerugian karenanya."
Untuk kompensasi sekitar 2,1 miliar won, pengadilan memerintahkan DSME (Hanwha Ocean) membayar 70% dan firma akuntansi Deloitte Anjin 30%. Pengadilan tingkat kedua menolak banding dari kedua belah pihak, dan dengan dikuatkannya putusan oleh Mahkamah Agung, Hana Bank akan menerima 1,46 miliar won dari Hanwha Ocean dan 625,8 juta won dari Deloitte Anjin. Namun, menurut putusan tingkat kedua, karena wali amanat dana surat utang telah beralih dari Hana Bank ke Shinhan Bank pada Desember 2023, gugatan tersebut dialihkan ke Shinhan Bank. Terkait hal ini, kami telah menanyakan kepada Shinhan Bank apakah mereka telah menerima kompensasi tersebut, namun belum mendapatkan jawaban.
DB Financial Investment (sebelumnya DB Financial Investment) juga diakui melalui pengadilan bahwa jika tidak ada pemalsuan akuntansi atau kegagalan audit yang disengaja, mereka bisa memperoleh surat utang tersebut dengan harga yang lebih rendah dari harga pembelian sebenarnya. DB Financial Investment membeli surat utang DSME dua kali pada Maret dan April 2015 dengan nilai pembelian mencapai 18 miliar won.
Khusus untuk DB Financial Investment, jumlah kompensasi meningkat drastis di tingkat banding. Pada tingkat pertama, DB Financial Investment menuntut 300 juta won, namun kerugian akibat pembelian harga tinggi surat utang DSME dihitung sebesar 1,99 miliar won. DB Financial Investment mengajukan banding dengan menaikkan jumlah tuntutan, dan pengadilan tingkat kedua mengabulkan sebagian dengan memerintahkan Hanwha Ocean membayar 60% (1,19 miliar won) dan Deloitte Anjin 20% (398,7 juta won). Hanwha Ocean dan Deloitte Anjin mengajukan kasasi, namun Mahkamah Agung menolaknya, sehingga kompensasi sebesar 1,6 miliar won menjadi berkekuatan hukum tetap.
Sementara itu, dengan dimulainya putusan akhir yang memenangkan penggugat, dimulai dari kasus representatif NPS, skala kompensasi dari skandal pemalsuan akuntansi ini mulai menarik perhatian. Pemegang obligasi yang menjadi korban pemalsuan akuntansi antara lain Kyobo Securities030610, Yuanta Securities003470, Hi Investment & Securities, Hyundai Motor Securities001500, dan Kookmin Bank. Melalui laporan semesterannya, Hanwha Ocean menyebutkan ada 23 gugatan ganti rugi oleh pemegang obligasi dan 38 gugatan oleh pemegang saham terkait pemalsuan akuntansi. Nilai gugatan pemegang obligasi mencapai 165,1 miliar won, sementara nilai gugatan pemegang saham mencapai 27,5 miliar won.
Dari gugatan ganti rugi pemegang obligasi, 21 kasus telah diputus di tingkat pertama, di mana 6 kasus sudah mendapatkan hasil tingkat kedua, dan 1 kasus diselesaikan melalui rekomendasi perdamaian saat di tingkat kedua. Nilai banding yang dikabulkan dalam putusan tingkat kedua adalah 65,1 miliar won. Hanwha Ocean telah mencatat kewajiban estimasi sebesar 261,7 miliar won, termasuk gugatan ganti rugi terkait pemalsuan akuntansi dan gugatan lainnya.