[비즈한국] Tahun lalu, total pendapatan pemerintah mencapai 594,5 triliun won, sementara total pengeluaran pemerintah tercatat sebesar 638 triliun won, sehingga mengakibatkan defisit fiskal terintegrasi sebesar 43,5 triliun won. Penurunan signifikan dalam pendapatan pajak nasional, yang hanya mencapai 336,5 triliun won—jauh di bawah target awal pemerintah (anggaran) sebesar 367,4 triliun won—memberikan dampak yang besar. Penyebab pendapatan pajak lebih rendah dari perkiraan adalah karena di tengah merosotnya pendapatan pajak badan akibat perlambatan ekonomi tahun lalu, jumlah pengurangan pajak nasional (tax expenditure) yang membebaskan atau mengurangi pajak telah melampaui 70 triliun won.
Jumlah pengurangan pajak yang melebihi 70 triliun won ini terjadi karena sistem 'Evaluasi Mendalam Insentif Pajak', yang dijalankan pemerintah sejak 10 tahun lalu untuk memeriksa sistem pengecualian/pengurangan pajak yang masa berlakunya sudah habis, tidak berfungsi dengan baik. Tahun lalu, evaluasi mendalam tersebut merekomendasikan pengurangan atau penghapusan terhadap 24 jenis insentif, namun karena kekhawatiran kalangan politisi akan reaksi dari kelompok penerima manfaat, hanya 6 item yang benar-benar dihapus. Hal ini memicu kritik bahwa perbaikan terhadap beberapa sistem insentif pajak yang membebani keuangan negara sangat diperlukan.
Menurut 'Rencana Dasar Pengeluaran Pajak 2025' yang diumumkan pemerintah pada 25 Maret, jumlah pengurangan pajak nasional tahun lalu tercatat sebesar 71,4 triliun won, meningkat 1,6 triliun won dibandingkan tahun 2023 yang sebesar 69,8 triliun won, sehingga melampaui angka 70 triliun won. Jumlah pengurangan pajak nasional Korea telah meningkat pesat setelah melewati angka 40 triliun won pada tahun 2018 (43,9 triliun won), melampaui 50 triliun won pada tahun 2020 (52,9 triliun won), dan menembus angka 60 triliun won pada tahun 2022 (63,5 triliun won).
Tahun ini, jumlah pengurangan pajak nasional diperkirakan akan mencapai 78 triliun won, naik 6,6 triliun won dari tahun lalu. Namun, ada kekhawatiran bahwa angka tersebut bisa melebihi 80 triliun won akibat kenaikan upah nominal di tengah sinyal kenaikan harga barang yang dipicu oleh perang tarif yang dimulai oleh Presiden AS Donald Trump tahun ini. Masalahnya adalah meskipun jumlah pengurangan pajak nasional melonjak setiap tahun, penataannya tidak berjalan dengan semestinya.
Pemerintah memperkenalkan sistem 'Evaluasi Mendalam Insentif Pajak' pada tahun 2015 untuk membenahi sistem pengurangan pajak nasional. Secara khusus, evaluasi mendalam wajib dilakukan terhadap sistem insentif pajak yang masa berlakunya akan habis dengan nilai pengurangan tahunan lebih dari 30 miliar won. Sejak 2015, evaluasi mendalam wajib telah dilakukan terhadap total 109 sistem insentif pajak. Dari jumlah tersebut, 6 item direkomendasikan untuk dihapus dan 18 item direkomendasikan untuk pengurangan atau penghapusan jangka panjang. Namun, dari 24 item tersebut, hanya 6 yang benar-benar dihapus. Penataannya tidak dilakukan dengan sebagaimana mestinya.
Tahun ini, 23 sistem insentif pajak masuk dalam daftar evaluasi mendalam wajib. Di antaranya, 13 item telah diperpanjang lebih dari 6 kali—termasuk 'pengurangan pajak penghasilan untuk jumlah penggunaan kartu kredit, dll.' yang telah diperpanjang lebih dari 10 kali—menjadikannya lebih dari setengah dari total target evaluasi. Ini menunjukkan bahwa penataan yang tepat mungkin sulit dilakukan tahun ini. Mengingat jumlah pengurangan pajak nasional dari 23 item tersebut tahun lalu mencapai 15,8 triliun won, atau sekitar seperempat dari total pengurangan pajak nasional, beban terhadap keuangan negara tidaklah kecil.
Dari 27 sistem insentif pajak yang masa berlakunya berakhir pada akhir tahun ini, 5 item memiliki nilai pengurangan di atas 1 triliun won, termasuk 'pengurangan pajak penghasilan untuk penggunaan kartu kredit, dll.'. Sistem 'pengurangan pajak penghasilan untuk penggunaan kartu kredit, dll.' diperkenalkan pada masa pemerintahan Kim Dae-jung tahun 1999 untuk mencegah penggelapan omzet oleh pelaku usaha. Tahun lalu, jumlah pengurangannya mencapai 4,1183 triliun won dan diperkirakan akan mencapai 4,3693 triliun won tahun ini. 'Insentif pajak khusus bagi UKM', yang telah dipertahankan selama lebih dari 30 tahun dengan 8 kali perpanjangan masa berlaku, memiliki nilai pengurangan 2,3639 triliun won tahun lalu dan diprediksi mencapai 2,5 triliun won tahun ini. 'Kredit pajak pembelian limbah daur ulang', yang memberikan keuntungan bagi pedagang besi tua, adalah sistem yang telah diperpanjang 10 kali dengan nilai pengurangan diperkirakan naik dari 1,5306 triliun won tahun lalu menjadi 1,61 triliun won tahun ini.
Sementara itu, 'pengecualian pajak untuk simpanan dan setoran koperasi, dll.' yang telah diperpanjang 7 kali, nilai pengurangannya naik dari 1,2356 triliun won tahun lalu menjadi 1,3716 triliun won tahun ini. Begitu pula 'insentif pajak untuk tabungan komprehensif bebas pajak' yang juga diperpanjang 7 kali, nilai pengurangannya naik dari 1,0919 triliun won menjadi 1,1929 triliun won dalam periode yang sama. Di antara daftar tersebut, 'pengurangan pajak penghasilan untuk penggunaan kartu kredit, dll.' sempat dievaluasi untuk didesain ulang pada tahun 2022, namun justru diperluas dan diperpanjang. Begitu pula 'insentif pajak khusus bagi UKM' yang pada 2022 dinilai perlu dikurangi atau dihapus secara jangka panjang, namun tetap diperpanjang.
Seorang pejabat dari kalangan ekonomi menyatakan, "Jika kita mengabaikan hasil evaluasi dan terus memperluas serta memperpanjang sistem insentif pajak seperti ini, sistem evaluasi mendalam insentif pajak itu sendiri bisa kehilangan maknanya." Ia menambahkan, "Karena pendapatan negara berisiko memburuk akibat perang tarif tahun ini dan tahun depan, diperlukan tekad dari kalangan politisi untuk menata sistem insentif pajak yang membebani keuangan negara demi menjamin kesehatan fiskal."